Проценты по кредитам в расходах

Расходы в виде процентов в налоговом учете: зимние изменения


Во-вторых, само по себе понятие «обязательства, выданные на сопоставимых условиях» в Кодексе не определено. Поэтому существует риск того, что то или иное обязательство, которое компания использовала для анализа, налоговики посчитают несопоставимым. Ведь вопрос «регулировался» только на уровне писем Минфина России, коих по этому поводу было немало (см. например, письма Минфина России от 21.11.2011 № 03-03-06/1/770. от 02.06.2010 № 03-03-06/2/104. от 05.05.2010 № 03-03-06/2/83. от 29.07.2009 № 03-03-05/141, от 02.06.2010 № 03-03-06/2/104, от 21.04.2009 № 03-03-06/1/268, от 10.06.2008 № 03-03-06/1/357 и др.)

Решили взять кредит, а знаете как правильно посчитать проценты и другие расходы?


1-й способ . Самый быстрый и самый неточный (Сумма кредита * кол-во лет по кредиту) * (% по кредиту / 2) + 1-8 % от полученной суммы. При этом, чем больше срок, тем меньше этот добавочный %. Т.е. в нашем случае (12000 * 1) * (20% / 2) = 1200. И плюс еще 8%. 2-й способ . Более точный, но и более трудоемкий. Рассчитываем сумму гашения по кредиту в месяц. В нашем случае это 1000р.

Проценты по кредитам в расходах


Справедливую стоимость долгосрочного займа, по которому не начисляются проценты, можно оценить как текущую стоимость всех будущих денежных выплат, дисконтированных по преобладающей рыночной ставке процента на подобный инструмент (подобный по валюте, срокам, типу ставки процента и другим признакам). Если заем платный, но применяемая ставка нерыночная (например, 20 % в гривнах, когда рыночная ставка для подобных займов составляет более 25 %), то предприятие признает этот заем по дисконтированной стоимости за вычетом договорных процентов и комиссий. Дисконтирование – приведение стоимости будущих платежей к значению на текущий момент.

Учет кредитов и займов в 2018 году: справочник безопасности


Если компания долго не гасит недоимку, инспекция может инициировать процедуру банкротства. Поэтому расходы на кредит обоснованны Вывод ФНС можно распространить на все кредиты, которые компания взяла для погашения долгов перед поставщиками, работниками и т. д. Работники тоже смогут обратиться в суд с требованием признать компанию банкротом, если не получают зарплату больше трех месяцев (Федеральный закон от 29.06.2015 № 186-ФЗ ) ФНС обещает не спорить с позицией судей (письмо от 24.12.2013 № СА-4-7 /23263).

Следует иметь в виду, что согласно п.3.5 Положения № 39-П проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.

При получении займа от другого лица, не являющегося кредитной организацией необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с п.1 ст.

Расходы ООО на уплату процентов по краткосрочному кредиту для расчета с участниками по выплате чистой прибыли


Согласно учетной политике организации предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях налогообложения прибыли, определяется в порядке, установленном п. 1.1 ст. 269 Налогового кодекса РФ. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками.

Неделя бератора «УСН на практике»


под 40% годовых; второй заем – в сумме 560 000 руб. под 25% годовых; третий заем – в сумме 550 000 руб. под 20% годовых. Этот показатель меньше, чем проценты по займу, которые платит фирма. Следовательно, в состав расходов можно включить проценты только в пределах 14,85% годовых, то есть в сумме: С 1 января 2015 года проценты по долговым обязательствам любого вида можно учесть в расходах без ограничений по той ставке, которая предусмотрена условиями договора (п. 1 ст. 269 НК РФ)

Бухгалтерский и налоговый учет процентов по кредитам и займам


Информация о расчетах по полученным организацией краткосрочным (на срок не более 12 месяцев) кредитам и займам, в т.ч. налоговым кредитам, а также начисленным и уплаченным по ним процентам отражается на счете 66. На счете 67 показывается информация о расчетах по полученным организацией долгосрочным (на срок более 12 месяцев) кредитам и займам, в т.ч. налоговым кредитам, а также начисленным и уплаченным по ним процентам. Отвечая на вопрос, куда нужно относить проценты по кредитам и займам, полученным под приобретение производственных запасов, обратим внимание на следующее: – сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, горюче-смазочные материалы, запасные части, тара относятся к запасам (далее – материалы) (п.

Тема 9


кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. В отличие от договора займа при несоблюдении письменной формы кредитный договор признается недействительным. Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами ЦБ, КБ и кредитными договорами. Проценты начисляются в размере и в сроки, предусмотренные договором, обычно 1 раз в месяц. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

Примеры ставки расходов по кредиту


Ставка рассчитана при условии, что кредитный лимит используется сразу в полном объеме. Ставка расходов по кредиту составляет 7,70% в год при следующих примерных условиях: кредитный лимит 1000 евро, годовая плата за карточку 50 евро, плата за заключение договора 10 евро, плата за обслуживание расчетного счета 1,50 евро в месяц, общая сумма 1081 евро.

Ставка рассчитана при условии, что кредитный лимит начинает использоваться при первой возможности в максимальной сумме и что он возвращается в месяц, следующий за использованием. Первоначальная ставка расходов составляет 5,45% при следующих примерных условиях: сумма кредита 1 920 евро, процентная ставка 5%, плата за заключение договора 2,56 евро, общая сумма 1975,89 евро.

НК РФ Статья 328


2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца.

При этом: Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», спи­сывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы»; если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости (с дисконтом), то разница между ценой размещения и но­минальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций: Предприятие может установить в своей учетной политике, что дис­конт по облигациям предварительно учитывается в составе расходов будущих периодов.

Пять ситуаций, в которых инспекторы придерутся к учету процентов по кредитам


Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19 февраля 2013 г. № А42-1546/2012 компании удалось отстоять право признать проценты по заемным средствам, хотя она сама при этом выдавала директору деньги в долг безвозмездно. В суде компания предъявила бумаги, которые доказали, что она обладала достаточными суммами собственных средств на момент выдачи займа. А деньги банка потратила на производственные нужды: на закупку товара и пополнение оборотных средств.

Проценты всегда учитываются в расходах отдельно, даже если они начислены по займу или кредиту, полученному для приобретения ОС Письмо ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected] . Для целей налогообложения проценты не нормируются. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только для процентов по займам и кредитам, признаваемым контролируемыми сделками. Такие проценты учитываются в расходах исходя из фактической ставки с учетом положений разд.

Особенности учета затрат по кредиту при применении общей системы налогообложения


В 2012 году ИП взял кредит в банке под 16% годовых. Единовременная комиссия за предоставление кредита составляет 0,8% от суммы кредита. Комиссия за обслуживание кредитной линии в течение всего периода действия кредита составляет 0,5% годовых. Комиссия за резервирование денежных средств составляет 2% годовых. Кредитор вправе (но не обязан) изменить размер процентной ставки в связи с принятием Банком России ставки рефинансирования. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст.