Безвозмездная передача имущественных прав ндс

Оглавление:

НК РФ Статья 146


выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления; 4.1) выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации; 4.2) оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением; 5) передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям; 8) передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»; 8.1) передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?


Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3000 руб. считается нарушением требований закона, и такая сделка может быть признана недействительной (п. 1 ст. 168, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). При дарении ценностей стоимостью свыше 3000 руб.

Вопрос: Каким образом производится налогообложение при заключении договора безвозмездной передачи имущества между двумя индивидуальными предпринимателями, плательщиками налога при УСН с уплатой НДС


НДС является стоимость передаваемого имущества. В соответствии с пунктом 2 статьи 288, подпунктом 6.7 пункта 6 статьи 176 НК, стоимость безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя относится к внереализационным доходам и включается в валовую выручку.

Департамент по гуманитарной деятельности


Для целей НК безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты. Таким образом, безвозмездная передача малообеспеченным гражданам, гражданам, нуждающимся в поддержке государства, лицам, которые в силу своих физических особенностей, особенностей психофизического развития и иных обстоятельств не могут самостоятельно реализовать свои права и законные интересы, товаров, приобретенных за счет средств иностранной безвозмездной помощи, а также за счет благотворительных средств юридических и физических лиц Республики Беларусь является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Согласно пункту 3 статьи 97 НК при безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Исчисление НДС производится исходя из ставки налога в размере 20 процентов либо исходя из ставки налога в размере 10 процентов (продовольственные товары и товары для детей по Перечню, утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287 (с изменениями и дополнениями)). В соответствии с частью второй пункта 4 статьи 106 НК организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, относят на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Следовательно, суммы НДС, предъявленные при приобретении некоммерческой организацией товаров для собственного потребления, относятся на увеличение стоимости этих товаров. В случае, если сумма «входного» НДС, предъявленная при приобретении товаров была отнесена на увеличение стоимости товаров, то при последующей безвозмездной передаче таких товаров некоммерческая организация вправе согласно подпункту 22.5 пункта 2 статьи 107 НК самостоятельно выделить для вычета сумму НДС расчетным путем .

Имущество передается в безвозмездное пользование: как быть с НДС


Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства. Иначе говоря, они признают передачу имущества в безвозмездное пользование услугой со всеми отсюда вытекающими последствиями. Рыночной ценой такой услуги является стоимость аренды аналогичного имущества. Подобные выводы содержатся, например, в определении ВАС РФ от 29.01.2009 № ВАС-401/09, а также в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 03.05.2011 № А46-8306/2010 и некоторых других судебных решениях. Однако есть и другая правовая позиция.

НДС: как рассчитывать, когда платить, как отчитываться


Так, освобождение от уплаты данного налога предусмотрено, если сумма выручки от продажи товаров или услуг за три календарных месяца не превысила определённых пределов. В соответствии с 1-м пунктом 145-й статьи Налогового кодекса, этот лимит сейчас составляет 2 миллиона рублей.
Очень важно знать, кто платит НДС.
Ведь практически любой вид бизнеса может создать правовую основу для уплаты данного налога.

Безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами


Доходом при дарении считается выручка от реализации полученных товаров и услуг, при этом одариваемая сторона изначально не претендует на выручку .

а у дарителя возникает расход по безвозмездной передаче. В налоговом учете подаренное имущество прописывается как внереализационный доход. Его сумма вычисляется из рыночной стоимости полученного товара. Она не может быть ниже остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны.

Безвозмездная передача объектов, непризнаваемая объектом обложения НДС


НДС в части, оплаченной за счет бюджетных средств, отнесен за счет этих средств. В 2011 г. один из компьютеров был безвозмездно передан другой организации. Поскольку за счет бюджетных средств НДС оплачен частично, то налогообложение производится в той части остаточной стоимости компьютера, на которую приходится принятая к вычету сумма налога (1 600 × 50 % = 800 тыс. руб. где 1 600 – остаточная стоимость компьютера).

Безвозмездная передача имущественных прав ндс


При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налог исчисляют в последний день каждого квартала, что связано с особенностями определения налоговой базы в этом случае (п. 1 ст. 146 НК). Налоговая база по НДС рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно в зависимости от особенностей реализации произведенных ими или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) (см.

Налоговый и бухгалтерский учет при передаче имущества по договору дарения


Списана балансовая стоимость имущества, переданного по договору дарения: Д 91.2 – К 10 (41, 43, 01). 2. Восстановлен «входной» НДС по передаваемому имуществу: Д 19 – К 68. 3. Восстановленный НДС признан в составе прочих расходов: Д 91.2 – К 19. 4. Отражено ПНО: Д 99 – К68. При безвозмездной передаче (дарении) имущества (материалов, товаров, продукции, объектов основных средств и т.п.) необходимо начислить НДС (пп.

Необходимость исчисления НДС при безвозмездной передаче объектов в соответствии с подп


Не признают реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав безвозмездную передачу имущества в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа (подп. 2.3 п. 2 ст. 31 НК). Передача в пределах одного собственника означает, что у передающей и принимающей стороны один и тот же собственник. Учредителем унитарного производственного предприятия «А» и унитарного торгового предприятия «Б» является одно и то же физическое лицо – Корнейчук А.А.

НДС при передаче имущественных прав


Следует отметить, что подобная невнимательность законодателя привела к тому, что не только оборот обязательственных прав, но и передача вещных прав (пользования и владения) выпали из числа облагаемых НДС операций. Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ внес в статью 146 НК РФ изменения, включившие в число объектов налогообложения операции по передаче имущественных прав, причем действие этих изменений было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года.

Объекты НДС


иного имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской. Передача имущества, если она имеет инвестиционный характер (вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов. Передача

Это положение не распространяется на организации и индиви ­ дуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в тече ­ ние трех предшествующих последовательных календарных месяцев. Для получения освобождения от НДС необходимо направить в на ­ логовый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) с приложением следующих доку ­ ментов: выписка из бухгалтерского баланса (для организаций); выписка из книги учета доходов и расходов (для индивидуаль ­ ных предпринимателей); выписка из книги продаж; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без чета НДС за каждые три последовательных календарных месяца пре ­ высила в совокупности два миллиона рублей; если осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача това ­ ров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущест ­ венных прав.

В случае если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности является иностранной организацией, а потребителем – ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признают территорию Республики Беларусь (подп. 1.4 п. 1 ст.